Как отразить неудержанный НДФЛ в форме 6-НДФЛ

29.06.2025 в 0:49

В некоторых случаях налоговый агент не может удержать НДФЛ с доходов физического лица. Рассмотрим правила отражения таких ситуаций в расчете по форме 6-НДФЛ.

1. Когда возникает неудержанный НДФЛ

• Выплата доходов в натуральной форме
• Выдача подарков стоимостью более 4 000 руб.
• Выплаты увольняющимся сотрудникам при недостатке денежных средств
• Ошибки в расчетах при выплате доходов

2. Правила отражения в Разделе 1

3. Заполнение Раздела 2

3.1. Для доходов с невозможностью удержания

1. Укажите дату получения дохода
2. Внесите сумму дохода
3. Укажите дату налогового уведомления
4. Не заполняйте дату перечисления налога

3.2. Пример заполнения

4. Подача уведомления в налоговую

• Форма 2-НДФЛ с признаком "2"
• Срок подачи - до 1 марта следующего года
• Указание суммы неудержанного налога
• Приложение документов, подтверждающих невозможность удержания

5. Последствия неудержания НДФЛ

1. Обязанность сообщить в ИФНС
2. Возможность требования налога с физического лица
3. Риск штрафных санкций для налогового агента
4. Необходимость корректировки отчетности

6. Особые случаи

Правильное отражение неудержанного НДФЛ в форме 6-НДФЛ позволяет налоговому агенту избежать претензий со стороны контролирующих органов.